唐河縣自來(lái)水公司供水定價(jià)成本監(jiān)審報(bào)告

作者： 編審： 時(shí)間：2021-01-09 14:15:34 來(lái)源：

唐河縣自來(lái)水公司：

按照政府工作安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》、《政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》（國(guó)家發(fā)展改革委令第8號(hào)令）、《城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，遵循公平、規(guī)范。科學(xué)、高效的原則，對(duì)唐河縣自來(lái)水公司2017年至2019年度供水成本進(jìn)行了成本監(jiān)審，具體情況如下：

一、成本監(jiān)審項(xiàng)目

唐河縣自來(lái)水公司2017年至2019年供水定價(jià)成本。

二、成本監(jiān)審依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》；

2、《政府制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》（國(guó)家發(fā)展改革委令第8號(hào)令）；

3、《城市供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法（試行）》國(guó)家發(fā)展改革委；

4、唐仁信審（2018）021號(hào)《審計(jì)報(bào)告》；

5、唐河仁信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的2018年至2019年《審計(jì)報(bào)告》唐仁信專審（2020）077號(hào)；

6、唐河縣自來(lái)水公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料。

三、成本監(jiān)審程序

1、成立成本監(jiān)審工作組，由相關(guān)人員參加。

2、制定唐河縣自來(lái)水供水定價(jià)成本監(jiān)審工作方案。

3、制定《唐河縣城市供水價(jià)格成本公開(kāi)方案》。

4、對(duì)報(bào)送的2017年至2019年成本資料進(jìn)行的初審，并要求經(jīng)營(yíng)者提供定價(jià)成本監(jiān)審所需的其他資料。

5、查閱《審計(jì)報(bào)告》、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、審核、測(cè)算、計(jì)算供水定價(jià)成本。

6、向被監(jiān)審單位反饋成本監(jiān)審情況，并充分聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，對(duì)于合理意見(jiàn)和建議作適當(dāng)調(diào)整。

7、對(duì)本次成本監(jiān)審情況，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并進(jìn)行集體審議。

8、向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)成本監(jiān)審情況。

9、提交成本監(jiān)審報(bào)告。

四、經(jīng)營(yíng)者基本情況

  唐河縣自來(lái)水公司系住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局下屬單位，公司成立于1971年4月，是集生產(chǎn)、銷售為一體的公益服務(wù)性全民所有制企業(yè)。

  2016年1月開(kāi)始使用南水北調(diào)水原，供水主管線鋪設(shè)（中100以上）輸水管道160公里，日供水能力5萬(wàn)噸，輸水設(shè)備控制實(shí)行自動(dòng)化，能夠滿足唐河縣城居民，企事業(yè)單位生產(chǎn)生活用水需求。

  供水行業(yè)作為重要的基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)，具有很強(qiáng)的公益性，長(zhǎng)期以來(lái)，水價(jià)不能與各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本價(jià)格漲幅同步調(diào)整，現(xiàn)在居民用水價(jià)格為每噸1.40元。為2005年調(diào)整的，至今未進(jìn)行調(diào)整改變，其銷售價(jià)格與成本背離，不能夠真正使經(jīng)營(yíng)者正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，影響供水經(jīng)營(yíng)者的服務(wù)與發(fā)展。

根據(jù)河南省發(fā)改委、河南省中線辦、河南省財(cái)政廳、河南省水利廳（豫發(fā)改價(jià)管〔2015〕438號(hào)）《關(guān)于我省南水北調(diào)工程供水價(jià)格的通知》，南水北調(diào)工程供水價(jià)格，（南陽(yáng)段）基本水價(jià)0.23元/m³、計(jì)量水價(jià)0.24元/m³，綜合水價(jià)為0.47元/m³。

五、經(jīng)營(yíng)者成本審核情況

1、成本監(jiān)審過(guò)程公開(kāi)

在成本監(jiān)審過(guò)程中，邀請(qǐng)有關(guān)專家學(xué)者、人大代表、政協(xié)委員參與成本監(jiān)審過(guò)程，充分聽(tīng)取各方意見(jiàn)。

2、成本核算分?jǐn)偡椒?/span>

按照成本監(jiān)審相關(guān)規(guī)定，根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的各類企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，并結(jié)合實(shí)際資產(chǎn)情況進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?/span>

3、成本構(gòu)成

成本構(gòu)成由職工薪酬、固定資產(chǎn)、原材料、動(dòng)力費(fèi)、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成。

4、成本核算

按照成本監(jiān)審相關(guān)規(guī)定，本次成本核算為2017年至2019年度，以唐河仁信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)報(bào)告》和唐河縣自來(lái)水公司財(cái)務(wù)帳簿等有關(guān)資料為基礎(chǔ)，進(jìn)行核算。

5、成本核減

①2017年度，在管理費(fèi)用明細(xì)表中，折舊費(fèi)59095.20元，因在整體固定資產(chǎn)折舊中已體現(xiàn)。所以，予以核減。

②二水廠投資1100萬(wàn)元固定資產(chǎn)折舊1200000元，而按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，分推折舊為352000元，因此予以核減848000元。

③應(yīng)繳未繳住房公積金、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、職業(yè)年金。三年分別為：344863.81元、1737200.00元、1775400.00元，因未實(shí)際發(fā)生，故本次成本核算中予以核減。

6、供水定價(jià)成本監(jiān)審主要核算情況

三年供水量

2017年至2019年供水量分別為：12000000m³、15000000m³、16000000m³。

三年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為：15837909.60元、16252479.15元、17377652.53元。

供水總成本

2017年至2019年分別為：15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

（一）制水成本

1、原水費(fèi)

2017年至2019年分別預(yù)提南水北調(diào)原水費(fèi)，因縣財(cái)政每年代繳該項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，這部分費(fèi)用在成本報(bào)告附件中予以體現(xiàn)。三年分別為：564萬(wàn)元、705萬(wàn)元、752萬(wàn)元。

2、原材料費(fèi)

三年分別為：156958.87元、316619.82元、414550.31元

3、動(dòng)力費(fèi)

三年分別為：2987966.55元、2701575.43元、3212228.86元

4、外購(gòu)成品水費(fèi)

三年均無(wú)實(shí)際發(fā)生。

5、修理費(fèi)

三年的修理費(fèi)，均在輸配成本環(huán)節(jié)中體現(xiàn)計(jì)入。

6、制水環(huán)節(jié)職工薪酬

此環(huán)節(jié)三年職工人數(shù)分別為：42人、42人、42人；公司三年來(lái)總?cè)藬?shù)分別為：184人、185人、187人。

①根據(jù)人員上限標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，生產(chǎn)人員在生產(chǎn)規(guī)模5萬(wàn)噸以下者取地下水源上限標(biāo)準(zhǔn)為60人；

②輸配環(huán)節(jié)營(yíng)銷（包括查表、收費(fèi)、修裝，按水表50毫米以下管道安裝和維修等的配備安裝）<查表>戶數(shù)200-250戶配備1人，根據(jù)自來(lái)水公司提供2017年-2019年用水戶分別為：61960戶、64717戶、67384戶，三年平均為64687戶，按最高上限標(biāo)準(zhǔn)250戶配備1人，則：64687÷250=259人/年；

③根據(jù)人員上限標(biāo)準(zhǔn)參考表，管理工程技術(shù)和服務(wù)人員按不超過(guò)企業(yè)總?cè)藬?shù)的20%計(jì)算，則2017年184人×20%=37.4人；2018年185×20%=37人；2019年187×20%=37.4人，三年平均37人，綜上所述，1-3項(xiàng)人員合計(jì)為：356人已超過(guò)公司三年實(shí)際人數(shù)184人、185人、187人，根據(jù)《辦法》第十四條規(guī)定，城市供水經(jīng)營(yíng)者的職工人數(shù)原則上據(jù)實(shí)核定，因此，本次職工人數(shù)核定按公司實(shí)際人數(shù)核定。

三年職工薪酬分別為：1788061.17元、2178995.70元、1986005.50元。

7、制水環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)折舊

三年固定資產(chǎn)折舊分別在輸配環(huán)節(jié)體現(xiàn)。

（二）輸配成本

1、輸配環(huán)節(jié)職工薪酬

此環(huán)節(jié)三年職工人數(shù)分別為：105人、108人、118人。

三年職工薪酬分別為：4392283.39元、5023287.85元、4948987.60元。

2、輸配環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)折舊

按照《財(cái)政部關(guān)于各類企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定》

三年分別為663866.91元、681000.09元、1218668.13元。

3、動(dòng)力費(fèi)

三年（在制水環(huán)節(jié)中體現(xiàn)）。

4、修理費(fèi)

三年分別為：546400.52元、185330.07元、414807.40元

5、其他輸配費(fèi)用

413445.65元、429937.05元、498350.73元。

（三）期間費(fèi)用

三年分別為：4432301.91元、5393376.24元、5342902.08元。

1、管理費(fèi)用

此環(huán)節(jié)三年職工人數(shù)分別為：37人、35人、27人。

三年管理費(fèi)用分別為：4425390.32元、5373074.62元、5313716.00元。包括職工薪酬、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印花稅、保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、水電費(fèi)、房地產(chǎn)稅、其他費(fèi)用等。

2、銷售費(fèi)用：（無(wú)）

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

三年分別為：6911.59元、20301.62元、29186.08元。

（四）水量及差率

1、年供水總量

三年分別為：12000000m³、15000000m³、16000000m³。

2、年銷售水量

三年分別為：7924336m³、9493220m³、10143862m³。

3、年產(chǎn)銷差率

三年分別為：34%、36%、36%。

4、管網(wǎng)漏損率

三年管網(wǎng)漏損率分別為19.79%、20%、19.11%。

5、管網(wǎng)漏損率的核定

①該公司居民用水按戶抄表的水量的比例三年均超過(guò)70%，漏損率應(yīng)增加1%；

②直徑DN＞75mm單位供水管長(zhǎng)三年分別為：

12.67Km/Km³/d、12.16Km/Km³/d、13.58km/Km³/d，均大于2.7km/Km³/d,漏損率應(yīng)增加3%。

根據(jù)《城市供水管網(wǎng)漏損控制及評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（國(guó)家建設(shè)部2020年公告59號(hào)）規(guī)定，城市供水企業(yè)管網(wǎng)基本漏損率的12%為基礎(chǔ)，再根據(jù)居民用水按戶抄表的水量的比例，單位供水管長(zhǎng)和年平均出廠壓力進(jìn)行修正，其修正值最高不能高于5%，即城市供水管網(wǎng)漏損率最高為17%。

經(jīng)營(yíng)者年實(shí)際漏損率三年分別為：19.79%、20%、19.1%。本次經(jīng)修正核定的漏損率為16%。三年分別為：16%、16%、16%。

六、成本監(jiān)審結(jié)論

經(jīng)監(jiān)審唐河縣自來(lái)水公司供水定價(jià)總成本2017年至2019年分別為供水定價(jià)總成本=制水成本+輸配成本+期間費(fèi)用。三年總成本分別為：15381284.97元、16910122.25元、18036500.61元。

三年核定供水量分別為核定供水量=供水總量×（1-核定管網(wǎng)漏損率）。10080000m³、12600000m³、13440000m³。

1、三年供水定價(jià)單位成本分別為供水定價(jià)單位成本=供水定價(jià)總成本/核定供水量。三年單位成本分別為：1.53元/m³、1.34元/m³、1.34元/m³。

2、另加入1994年投資二水廠1100萬(wàn)元固定資產(chǎn)折舊，南水北調(diào)原水費(fèi)等，核定的三年供水定價(jià)單位成本分別為：2.12元/m³、1.93元/m³、1.93元/m³。（詳見(jiàn)附件一）

七、定價(jià)成本核定表。

城市供水成本費(fèi)用表

企業(yè)名稱：唐河縣自來(lái)水公司

八、其他需要說(shuō)明事項(xiàng)

（一）唐河縣自來(lái)水公司對(duì)其提供的成本監(jiān)審所需資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（二）本報(bào)告監(jiān)審結(jié)論受提供資料等重要條件限制。

（三）本報(bào)告包含該公司1994年投資1100萬(wàn)元建設(shè)的二水廠固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，2017年至2019年南水北調(diào)水源費(fèi)，在附件一中予以體現(xiàn)。

（四）本報(bào)告僅為政府價(jià)格決策提供參考依據(jù)。其他任何單位和個(gè)人引用報(bào)告內(nèi)容，可能會(huì)出現(xiàn)出于核算指標(biāo)等概念不同形成的誤差，監(jiān)審單位不承擔(dān)責(zé)任。

2020年12月11日

附件一

加入二水廠投資1100萬(wàn)元固定資產(chǎn)折舊、南水北調(diào)水原費(fèi)等項(xiàng)目的核定結(jié)論。

   1、 1994年投資二水廠固定資產(chǎn)1100萬(wàn)元。

    按生產(chǎn)用房折舊：11000000×（1-4%殘值率）÷30年=10560000÷30=352000.00元

    2、南水北調(diào)水原費(fèi)

    年供水量×南水北調(diào)綜合水價(jià)。

    12000000m3×0.47元/m³=5640000元;

    15000000m3×0.47元/m³=7050000元;

   16000000m3×0.47元/m³=7520000元。

    3、核定結(jié)論

    2017年：15381284.97+352000+5640000

    =21373284.97÷10080000m3=2.12元/m³

    2018年：16910122.25+352000+7050000

    =24312122.25÷12600000m³=1.93元/m³

    2019年：18036500.61+352000+7520000

    =25908500.61÷13440000m³=1.93元/m³