國家稅務(wù)總局唐河縣稅務(wù)局 關(guān)于印發(fā)《“雙隨機、一公開”差異化分類監(jiān)管實施方案》的通知

作者：縣稅務(wù)局 編審：縣稅務(wù)局 時間：2023-04-21 09:21:22 來源：縣稅務(wù)局

局屬各單位：

為加快推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管與企業(yè)信用風險分級分類相結(jié)合，提高監(jiān)管的精準性和共享共治效果，助力“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強和規(guī)范事中事后監(jiān)管的指導意見》(國發(fā)〔2019〕18號)等文件精神，結(jié)合我縣企業(yè)稅收風險管理工作實際，制定本實施方案。

一、監(jiān)管范圍

全縣范圍內(nèi)由本級監(jiān)管的所有企業(yè)。

二、風險識別

(一）進一步發(fā)揮大數(shù)據(jù)在提升風險分析智能化、精準化水平中的作用，要進一步應(yīng)用大數(shù)據(jù)理念加管理經(jīng)驗深入透視各類涉稅信息之間的關(guān)聯(lián)，發(fā)掘納稅人之間、涉稅行為之間、各個稅種之間的隱含關(guān)系，預(yù)警納稅人可能的涉稅遵從行為，促進稅收管理從粗放型走向智能化、精準化管理。

（二）充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資源、人力資源集中的優(yōu)勢，縣局相關(guān)股室負責風險特征庫、指標模型庫等風險分析工具的建設(shè)；負責本級重點稅源企業(yè)、自然人和區(qū)域性、行業(yè)性、特定事項稅收風險分析；各稅源管理分局要充分發(fā)揮靠近稅源、熟悉稅源的優(yōu)勢，負責本級重點稅源企業(yè)、自然人和特定事項的稅收風險分析，負責協(xié)助縣局局開展稅收風險分析。

（三）縣局各部門應(yīng)結(jié)合分管稅費種或本部門業(yè)務(wù)，對納稅人從不同角度開展分析識別，形成分析合力，提高稅收風險分析的全面性和精準度：

1.風險管理部門負責協(xié)調(diào)組織風險特征庫、指標模型庫等風險分析工具的建設(shè)；負責開展專項稅收風險分析識別，統(tǒng)籌組織開展綜合性稅收風險分析識別。

2.稅一稅二等部門負責分管稅費種或本部門業(yè)務(wù)的風險分析識別，參與風險特征庫、指標模型庫等風險分析工具的建設(shè)以及綜合性稅收風險分析識別。

3.收入核算部門負責開展本地收入預(yù)測分析、重點稅源監(jiān)控、稅收經(jīng)濟分析、區(qū)域比較分析、政策效應(yīng)分析和稅收管理能力分析。

（四）風險管理部門應(yīng)綜合參考納稅人違法行為嚴重程度和預(yù)估稅款流失規(guī)模等因素將納稅人（或任務(wù)）風險等級劃分為高、中、低三等：

1.高風險納稅人（D類）：涉嫌惡意虛開發(fā)票、偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅等嚴重涉稅違法行為或者稅收風險點情形復雜、預(yù)估稅款流失數(shù)額較大的納稅人（或任務(wù)）。

2.低風險納稅人(A類)：風險疑點單一、證據(jù)指向清晰、預(yù)估稅款流失數(shù)額較小的納稅人（或任務(wù)）。

3.中風險納稅人(B、C類)：高、低風險納稅人以外的納稅人（或任務(wù)）。

（五）納稅人風險等級一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)低，確需調(diào)低風險等級的，應(yīng)報請原風險等級確定稅務(wù)機關(guān)風險管理部門批準同意后調(diào)整。

三、監(jiān)管方式

(一)一般檢查企業(yè)的監(jiān)管。全面推行企業(yè)信用風險差異 化隨機抽查模式。對信用風險低的(A類),合理降低檢查頻次和比例，減少對正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響；對信用風險一般的（B、C類),按照常規(guī)要求依法監(jiān)管；對信用風險較高的（D類）,提高檢查頻次和比例，依法依規(guī)實行嚴管，同時列入專項整治重點監(jiān)管對象。探索開展“雙隨機、一公開”監(jiān)管與企業(yè)信用風險分級分類相結(jié)合，根據(jù)部門監(jiān)管職責，建立健全本部門企業(yè)信用風險差異化隨機抽查機制，合理確定不同信用風險等級企業(yè)隨機抽查比例、頻次，既保證必要的抽查覆蓋面和監(jiān)管效果，又最大限度減少對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。將符合條件的守法納稅規(guī)范企業(yè)納入正面清單，加大正向激勵力度，讓自覺守法納稅企業(yè)受益。

(二)重點檢查企業(yè)的監(jiān)管。重點行業(yè)領(lǐng)域在實行分類分 級監(jiān)管的同時，可適度結(jié)合、靈活運用“雙隨機、 一公開”信用風險差異化分類監(jiān)管的方式。

四、監(jiān)管頻次

(一)A類抽查頻次1次/年，抽查對象比例10%;

(二)B類抽查頻次1次/年，抽查對象比例30%;

(三)C類抽查頻次1-2次/年，抽查對象比例50%；

(四)D類抽查頻次1-3次/年，抽查對象比例100%。

五、保障措施

(一)加強組織領(lǐng)導。各單位要充分認識“雙隨機、一公開”稅收風險與企業(yè)信用風險分級分類結(jié)合的重要性和緊迫性，加強領(lǐng)導、精心謀劃，周密組織、統(tǒng)籌推進，明確時間進度和責任分工，確保各項工作任務(wù)落地見效。要建立健全縱向聯(lián)動、橫向協(xié)同的工作機制，加強協(xié)作配合，形成工作合力。

(二)強化信息歸集。各稅源管理分局要于每年年底，結(jié)合上一年度企業(yè)納稅情況和行政處罰情況，及時調(diào)整企業(yè)的分類等級，提出下一年度“雙隨機、一公開”檢查計劃。

(三)做好宣傳解讀。要通過各種渠道和形式，宣講推進“雙隨機、一公開”稅收風險與企業(yè)信用風險分級分類結(jié)合的重要意義和現(xiàn)實作用，宣傳工作成效、典型經(jīng)驗和先進做法，及時回應(yīng)社會關(guān)切和群眾訴求，營造良好社會氛圍。

國家稅務(wù)總局唐河縣稅務(wù)局     

2023年3月10日