唐河縣審計(jì)局關(guān)于縣第一小學(xué)2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的審計(jì)結(jié)果

作者：唐河縣審計(jì)局 編審： 時(shí)間：2020-12-01 10:24:44 來(lái)源：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條之規(guī)定，唐河縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2020年4月7日起至4月24日，對(duì)唐河縣第一小學(xué)2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。唐河縣第一小學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣第一小學(xué)）對(duì)其提供的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并作出了書(shū)面承諾。唐河縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

縣第一小學(xué)，成立于1942年，法人代表李朝霞，財(cái)政全供事業(yè)單位，隸屬于唐河縣教育體育局，編制人數(shù)225人，實(shí)有教職工231人。全校共有97個(gè)班，學(xué)生5547人。工作職責(zé)：負(fù)責(zé)所轄片區(qū)小學(xué)教育。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：辦公室、教科研辦公室、教導(dǎo)處、政教處、總務(wù)處。會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》，財(cái)務(wù)人員1人。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不科學(xué)

2019年度，上級(jí)批復(fù)縣第一小學(xué)辦公費(fèi)預(yù)算1350000元、印刷費(fèi)預(yù)算100000元、水費(fèi)預(yù)算60000元、電費(fèi)預(yù)算150000元、郵電費(fèi)預(yù)算20000元、差旅費(fèi)預(yù)算60000元、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算100000元、勞務(wù)費(fèi)預(yù)算200000元、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)預(yù)算300000元，合計(jì)金額2340000元。經(jīng)審核縣第一小學(xué)2019年度經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表，縣第一小學(xué)實(shí)際列支辦公費(fèi)1289236.36元、印刷費(fèi)66171元、水費(fèi)46955.65元、電費(fèi)125702.52元、郵電費(fèi)6000元、差旅費(fèi)14391元、培訓(xùn)費(fèi)20125元、勞務(wù)費(fèi)45900元、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)171888.17元，合計(jì)金額1786369.70元，兩者差額為553630.30元，造成預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)差額過(guò)大。

（二）超范圍列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)9000元

縣第一小學(xué)2019年4月第5號(hào)憑證反映，在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用－商品和服務(wù)支出中列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)9000元，收款單位為縣教育體育局。

（三）列支不合規(guī)票據(jù)340150元

2019年度，縣第一小學(xué)在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用－商品和服務(wù)支出科目，列支發(fā)票項(xiàng)目填寫(xiě)不全等不符合規(guī)定的發(fā)票340150元。

（四）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)2035468.51元

2019年度，縣第一小學(xué)在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用－商品和服務(wù)支出科目批量購(gòu)置辦公桌椅、購(gòu)置音響、空調(diào)、修建機(jī)井房、廁所、安裝監(jiān)控系統(tǒng)等共計(jì)2035468.51元，會(huì)計(jì)核算計(jì)入費(fèi)用。

（五）未補(bǔ)提計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

2019年度，縣第一小學(xué)資產(chǎn)負(fù)債表反映，未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)補(bǔ)提、計(jì)提折舊。

（六）未及時(shí)核銷(xiāo)備用金3000元

2018年12月24日，縣第一小學(xué)曹曉杰老師將3000元備用金繳入該小學(xué)在建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，單位名稱(chēng)為唐河縣國(guó)庫(kù)支付局，賬號(hào)為11.縣第一小學(xué)應(yīng)及時(shí)記賬，核銷(xiāo)其他應(yīng)收款－備用金3000元，至審計(jì)日，仍未記賬核銷(xiāo)。

三、被審計(jì)單位整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，唐河縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書(shū)。唐河縣第一小學(xué)已基本完成整改。                                                      

                            唐河縣審計(jì)局

                             2020年8月31日