唐河縣審計(jì)局關(guān)于縣金穗糧油有限公司2019年和2020年資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)結(jié)果公告

作者： 編審： 時(shí)間：2021-12-31 15:17:05 來(lái)源：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十條規(guī)定和2021年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，唐河縣審計(jì)局依法對(duì)縣金穗糧油有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“金穗公司”）2019年和2020年資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下：

一、基本情況

唐河縣金穗糧油有限公司成立于2005年7月，屬?lài)?guó)有控股的糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)，注冊(cè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司，主要從事糧食收購(gòu)、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售及糧油倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。金穗公司現(xiàn)有在職職工50人，下轄兩個(gè)分庫(kù)（金穗公司湖陽(yáng)庫(kù)和金穗公司大河屯庫(kù)），倉(cāng)庫(kù)28座，倉(cāng)容量137500噸。金穗公司除有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作，還擔(dān)負(fù)唐河縣糧食儲(chǔ)備中心所屬40個(gè)糧食儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的平臺(tái)管理和服務(wù)工作。

金穗公司提供的2019年和2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映：

2019年底資產(chǎn)28710.34萬(wàn)元，負(fù)債26814.85萬(wàn)元，所有者權(quán)益1895.49元。本年度營(yíng)業(yè)收入10.03萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入133.10萬(wàn)元、利息收入20.10萬(wàn)元，管理費(fèi)用504.85萬(wàn)元，本年度虧損341.62萬(wàn)元。

2020年底資產(chǎn)55838.85萬(wàn)元，負(fù)債53959.64萬(wàn)元，所有者權(quán)益1879.21萬(wàn)元。本年度營(yíng)業(yè)收入348.09萬(wàn)元、利息收入15.18萬(wàn)元，管理費(fèi)用379.55萬(wàn)元，本年度虧損16.28萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明：金穗公司提供的2019年和2020年度會(huì)計(jì)資料真實(shí)反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，經(jīng)營(yíng)管理比較合規(guī)合法，但是在會(huì)計(jì)核算方面沒(méi)有完全遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，存在有在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、未按規(guī)定計(jì)提折舊等等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）已投入使用的在建工程未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

金穗公司，2018年底在建工程余額17045.12萬(wàn)元（固定資產(chǎn)原值122萬(wàn)元），2019年底在建工程余額19494.91萬(wàn)元（固定資產(chǎn)原值122萬(wàn)元），2020年底在建工程余額19829.41萬(wàn)元（固定資產(chǎn)原值122萬(wàn)元）。

三年固定資產(chǎn)原值沒(méi)有變化，在建工程余額持續(xù)增加，且有部分在建工程項(xiàng)目已投入使用或已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但均未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)沒(méi)有按規(guī)定計(jì)提折舊

金穗公司，2018年底固定資產(chǎn)原值余額1220013元、累計(jì)折舊1297571.93元、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值－77558.93元；2019年底固定資產(chǎn)原值余額1220013元、累計(jì)折舊1297571.93元、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值－77558.93元；2020年底固定資產(chǎn)原值余額1223513元、累計(jì)折舊1297571.93、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值－74058.93元。三年中，固定資產(chǎn)原值和賬面價(jià)值有所變化，但累計(jì)折舊沒(méi)有變化，仍保持原來(lái)的數(shù)據(jù)，且為負(fù)數(shù)。固定資產(chǎn)沒(méi)有按規(guī)定計(jì)提折舊。

(三）未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

金穗公司，“其他應(yīng)收款”科目，2019年底余額50665382.27元、2020年底余額249242040.37元，兩年未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（四）往來(lái)賬款未及時(shí)清理、催收

金穗公司，2020年底，“其他應(yīng)收款”科目借方掛賬以前年度累計(jì)借給糧食局飼料廠846095.04元。

經(jīng)調(diào)查，糧食局飼料廠已于2009年6月進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，資產(chǎn)已評(píng)估，土地已被政府收儲(chǔ)。截止2021年6月，縣財(cái)政已撥付破產(chǎn)清算分配資金800萬(wàn)元。至2021年10月底，破產(chǎn)清算分配資金800萬(wàn)元，已按清償順序分配至最后一個(gè)（第三）階段，但是金穗糧油有限公司沒(méi)有要求糧食局飼料廠及時(shí)清償以前年度債務(wù)846095.04元。

三、審計(jì)處理及整改情況

以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，唐河縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，唐河縣金穗公司具體整改情況由其自行公告。

唐河縣審計(jì)局

2021年12月30日