唐河縣審計(jì)局關(guān)于唐河縣檔案局2018年和2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果

作者： 編審： 時(shí)間：2020-12-31 11:02:41 來(lái)源：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和2020年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，唐河縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年8月19日至10月30日，對(duì)唐河縣檔案局2018年和2019預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

唐河縣檔案局屬縣委序列的財(cái)政全供的參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位，止2019年末共有干部職工23人，其中：在職人員15 人，退休8人；內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)包括：辦公室、業(yè)務(wù)股、征集編研股、保管利用股；主要職責(zé)是全縣檔案行政管理、民生檔案重點(diǎn)檔案征集和保管、庫(kù)房保管利用等工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《政府會(huì)計(jì)制度》,財(cái)務(wù)管理實(shí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算。

2018年底資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)總額77.51萬(wàn)元，其中：貨幣資金15.28萬(wàn)元、固定資產(chǎn)62.23萬(wàn)元；負(fù)債總額0.35萬(wàn)元（其他應(yīng)付款0.35萬(wàn)元），凈資產(chǎn)77.16萬(wàn)元，其中：事業(yè)基金34.15萬(wàn)元、非流動(dòng)資產(chǎn)基金62.23萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)-14.46萬(wàn)元、事業(yè)結(jié)余-4.76萬(wàn)元。

2018年度賬面反映：收入總計(jì)98.42萬(wàn)元,其中:基本支出收入36.49萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)18.46、日常公用經(jīng)費(fèi)18.03萬(wàn)元），支出總計(jì)97.52萬(wàn)元，其中:基本支出52.71萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)27.15萬(wàn)元、日常公用經(jīng)費(fèi)25.56萬(wàn)元）。

2019年底資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)總額68.98萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6.18萬(wàn)元（銀行存款3.18萬(wàn)元、財(cái)政應(yīng)返還額度3萬(wàn)元）、固定資產(chǎn)原值62.79萬(wàn)元；負(fù)債總額0.35萬(wàn)元（其他應(yīng)付款0.35萬(wàn)元），凈資產(chǎn)68.63萬(wàn)元，其中：累計(jì)盈余68.63萬(wàn)元。

2019年度賬面反映：收入總計(jì)80.11萬(wàn)元,其中:基本支出收入80.11萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)30.16、日常公用經(jīng)費(fèi)49.95萬(wàn)元），支出總計(jì)90.28萬(wàn)元，其中:基本支出88.74萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)44.51萬(wàn)元、日常公用經(jīng)費(fèi)44.23萬(wàn)元），項(xiàng)目支出1.54萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）項(xiàng)目預(yù)算收入未單獨(dú)核算80000元

縣檔案局2019年12月收到縣財(cái)政撥入縣檔案館放管服“四級(jí)十同”檔案信息化及聯(lián)網(wǎng)審計(jì)30000元、修繕費(fèi)用及河南省志費(fèi)用50000元，計(jì)入當(dāng)年“財(cái)政撥款預(yù)算收入-基本支出-日常公用經(jīng)費(fèi)”，未按規(guī)定在“財(cái)政撥款預(yù)算收入-項(xiàng)目支出”科目核算。

（二）原始憑證不合規(guī)1350元

縣檔案局2018年“事業(yè)支出—項(xiàng)目支出”科目中列支維修費(fèi)1支1350元 ，無(wú)附件清單。

（三）會(huì)計(jì)核算重復(fù)支出48831.28元

縣檔案局2018年2月5號(hào)憑證反映，通過(guò)“事業(yè)支出-基本支出-人員經(jīng)費(fèi)”科目，將當(dāng)年已經(jīng)列支的、多發(fā)退休人員工資48831.28元，上交縣國(guó)庫(kù)支付局。

(四)應(yīng)補(bǔ)提未補(bǔ)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

縣檔案局2019年末資產(chǎn)負(fù)債表反映：固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值627924.97萬(wàn)元，無(wú)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。按新政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)補(bǔ)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，實(shí)際未執(zhí)行。

三、審計(jì)整改情況

以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，唐河縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，并要求縣檔案局對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題限期整改。

                         唐河縣審計(jì)局

                     2020年12月31日