唐河縣審計(jì)局關(guān)于縣大唐潔凈型煤有限公司 2018年2月至2022年3月資產(chǎn)負(fù)債和運(yùn)營情況審計(jì)結(jié)果

作者： 編審： 時間：2022-12-31 14:16:35 來源：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條和《唐河縣人民政府辦公室交辦通知》（〔2022〕81號）的要求，唐河縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年3月16日起至3月28日，對唐河縣大唐潔凈型煤有限公司2018年2月至2022年3月資產(chǎn)負(fù)債和運(yùn)營情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、審計(jì)評價意見

審計(jì)結(jié)果表明，大唐公司提供的會計(jì)資料，基本真實(shí)地反映了2018年2月至2022年3月財(cái)務(wù)收支活動情況,公司經(jīng)營呈虧損狀態(tài)，未實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，而且存在企業(yè)內(nèi)控制度不健全等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全

2018年2月至2022年3月，大唐公司成立以后，未成立董事會、監(jiān)事會，未建立黨組織，指定一名臨時工為公司經(jīng)理（未經(jīng)集體研究）。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度不健全

2018年2月至2022年3月，大唐公司成立以后，未按規(guī)定制定《財(cái)務(wù)管理制度》、《資產(chǎn)管理制度》等相關(guān)企業(yè)內(nèi)控制度。

（三）未代扣代繳房屋租賃稅金及附加86132.80元

2018年1月至2022年1月，大唐公司在長期待攤費(fèi)用科目，分4次支付劉萬和場地房屋租賃費(fèi)每次80800元，總計(jì)金額323200元。按12%應(yīng)代扣代繳房產(chǎn)稅38784元、按租金的5%應(yīng)代扣代繳增值稅16160元、按增值稅的5%應(yīng)代扣代繳城維稅808元、按增值稅的5%應(yīng)代扣代繳教育附加及地方教育附加808元、按租金的1%應(yīng)代扣代繳印花稅3232元、按扣除上述稅費(fèi)后的余額應(yīng)代扣代繳個人所得稅26340.80元，總計(jì)應(yīng)代扣代繳房屋租賃稅金及附加86132.80元，實(shí)際未代扣代繳。

（四）無派餐單、接待清單及菜單列支招待費(fèi)57143元

2018年3月至2021年6月，大唐公司在管理費(fèi)用科目，無派餐單、接待清單及菜單列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)57143元。

（五）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)24460元

2018年1月至2020年8月，大唐公司在管理費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料科目，列支書柜書架、辦公家具、床、電視機(jī)、洗衣機(jī)、電暖器等總計(jì)24460元，應(yīng)作固定資產(chǎn)核算而計(jì)入管理費(fèi)用及周轉(zhuǎn)材料科目。

（六）未按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊398225.83元

2018年1月至2022年2月，大唐公司購建固定資產(chǎn)總計(jì)1451543.02元。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十條的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊398225.83元，企業(yè)實(shí)際未計(jì)提。

三、被審計(jì)單位整改情況

對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，唐河縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。唐河縣大唐潔凈型煤有限公司已基本完成整改。                                                       

唐河縣審計(jì)局

2022年12月30日