唐河縣審計局關(guān)于李旭峰同志任縣醫(yī)藥公司黨委書記、總經(jīng)理期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計結(jié)果

作者： 編審： 時間：2023-12-30 08:32:12 來源：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔2019〕45號，以下簡稱《中央兩辦》）和2023年度審計項目計劃安排，經(jīng)中共唐河縣委審計委員會批準(zhǔn)，中共唐河縣委審計委員會辦公室、唐河縣審計局派出審計組于2023年5月19日至7月20日對唐河縣醫(yī)藥公司（以下簡稱“縣醫(yī)藥公司”）黨委書記、總經(jīng)理李旭峰同志2012年9月至2023年3月任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了離任審計，重點審計了縣醫(yī)藥公司及全資子公司同春堂2個單位，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體評價及主要業(yè)績

李旭峰，男，漢族，中共黨員，1966年3月出生，唐河縣昝崗鄉(xiāng)人，大學(xué)本科學(xué)歷，1989年7月參加工作。2012年9月至2023年3月，擔(dān)任縣醫(yī)藥公司黨委書記、總經(jīng)理，主持全面工作。

從審計情況看，李旭峰同志任職期間，在貫徹執(zhí)行上級重大經(jīng)濟(jì)方針政策方面雖然做了開展學(xué)習(xí)等工作，但還存在未全面貫徹縣委、縣政府決策部署的問題，其他方面有：單位發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃缺失；“三重一大”制度執(zhí)行不好、法人治理結(jié)構(gòu)不健全；財務(wù)管理制度不全面且不能落到實處、國有資產(chǎn)管理制度缺失、經(jīng)營管理不善、連年虧損至資不抵債；無風(fēng)險防控制度；不重視黨風(fēng)廉政制度建設(shè)、帶頭違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定；對審計查出問題不能全面整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.未制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

李旭峰同志任職期間，按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《企業(yè)財務(wù)通則》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，實際未制定。

2.未編制年度財務(wù)預(yù)算

按照《企業(yè)財務(wù)通則》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算，實際未編制。

3.法人治理結(jié)構(gòu)不健全

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2017〕36號）的規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)當(dāng)成立董事會、監(jiān)事會。李旭峰同志任職期間，縣醫(yī)藥公司未成立董事會和監(jiān)事會。

4.未制定公司章程

按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)制定公司章程，止李旭峰同志離任時，未制定公司章程。

5.未制定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度

按照《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》（財企〔2001〕325號）的規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度。李旭峰同志任職期，縣醫(yī)藥公司未制定企業(yè)內(nèi)部工資分配制度。

6.未制定固定資產(chǎn)管理制度

按照《企業(yè)財務(wù)通則》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度。李旭峰同志任職期間，縣醫(yī)藥公司未制定固定資產(chǎn)管理制度。

7.未制定貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度

按照財政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范－貨幣資金(試行)》（財會〔2001〕41號）的規(guī)定，縣醫(yī)藥公司應(yīng)當(dāng)制定貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，李旭峰同志任職期間，縣醫(yī)藥公司未制定貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度。

8.會計核算不規(guī)范造成國有資產(chǎn)潛在損失151.06萬元

2019年9月，縣醫(yī)藥公司銷售給縣中醫(yī)院超高清宮腹腔鏡1套，借計應(yīng)收賬款215.8萬元，貸計銷售收入190.97萬元、貸計增值稅（銷項）24.83萬元。2019年11月，縣中醫(yī)院支付上述貨款129.48萬元，應(yīng)沖減應(yīng)收賬款，實際上計入其他應(yīng)付款－徐云龍貸方。2022年1月，縣中醫(yī)院支付上述貨款21.58萬元，應(yīng)沖減應(yīng)收賬款，實際上計入其他應(yīng)收款－縣中醫(yī)院貸方。合計造成國有資產(chǎn)潛在損失151.06萬元。

9.無依據(jù)沖減短期借款150萬元

2020年2月，縣醫(yī)藥公司在應(yīng)付賬款科目預(yù)付河南東森醫(yī)藥有限公司貨款150萬元，借計應(yīng)付賬款、貸計銀行存款。2020年3月河南東森醫(yī)藥有限公司歸還上述預(yù)付賬款150萬元，應(yīng)借計銀行存款、貸計應(yīng)付賬款。縣醫(yī)藥公司實際上借計銀行存款貸計其他應(yīng)收款。2020年10月，在無原始憑證的情況下借計短期借款150萬元，貸計應(yīng)付賬款150萬元，造成無依據(jù)沖減短期借款150萬元。

10.原始憑證不合規(guī)16.01萬元

2018年1月至2023年2月，縣醫(yī)藥公司在管理費用、銷售費用等科目列支文印費、辦公費、綠化費、修理費等16.01萬元，后附原始憑證無明細(xì)清單。

11.未進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點

按照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司每年應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，實際未進(jìn)行。  

12.應(yīng)計未計固定資產(chǎn)0.55萬元

2020年4月，縣醫(yī)藥公司在管理費用科目列支購買電腦費用0.55萬元，未計入固定資產(chǎn)。

13.應(yīng)計未計無形資產(chǎn)4.27萬元

2018年6月，縣醫(yī)藥公司在管理費中列支軟件費2.23萬元、2019年7月在管理費中列支軟件費2.04萬元，上述兩項支出共計4.27萬元未計入無形資產(chǎn)。

14.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)不合規(guī)

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，縣醫(yī)藥公司銷售的存貨成本的計算方法應(yīng)在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，2018年1月至2023年2月，縣醫(yī)藥公司銷貨成本實際按照上期庫存加本期入庫減本期庫存的方法結(jié)轉(zhuǎn)。

15.應(yīng)收賬款未及時清理2878.18萬元

截至2023年2月底，縣醫(yī)藥公司共有113戶客戶應(yīng)收賬款借方余額2878.18萬元，未及時清理。  

16.未制定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究制度

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》的相關(guān)規(guī)定，李旭峰同志任職期間，縣醫(yī)藥公司應(yīng)制定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究制度，實際未制定。  

17.無派餐單、接待清單及菜單列支招待費22.73萬元  

2018年1月至2023年2月，縣醫(yī)藥公司在管理費用、銷售費用科目，無派餐單、接待清單及菜單列支業(yè)務(wù)招待費22.73萬元。

18.違規(guī)列支住宿費16.87萬元

2018年1月至2023年2月，縣醫(yī)藥公司在管理費用中，無事由、無明細(xì)列支唐河縣藍(lán)灣中州國際飯店有限公司、泗州賓館迎賓樓、唐河縣迎賓館餐飲有限公司、唐河縣金源假日酒店等住宿費16.87萬元。

19.違規(guī)列支福利費10.8萬元

2018年1月至2023年2月，縣醫(yī)藥公司在應(yīng)付職工薪酬-福利費科目無事由、無發(fā)放對象列支雞蛋、牛奶等副食費共10.8萬元。

三、被審計單位整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)問題，唐河縣審計局已依法出具審計報告、下達(dá)審計決定書。唐河縣醫(yī)藥公司正在整改中。

唐河縣審計局

2023年12月28日