唐河縣審計(jì)局關(guān)于唐河路達(dá)公路工程有限公司 2020年至2022年資產(chǎn)負(fù)債運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)結(jié)果

作者： 編審： 時(shí)間：2023-12-30 08:45:11 來(lái)源：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條和2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，唐河縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年6月1日至12月18日，對(duì)唐河路達(dá)公路工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“路達(dá)公司”）2020年至2022年資產(chǎn)負(fù)債運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公示如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）單位基本情況

路達(dá)公司成立于2001年12月17日，法人代表為李濤，注冊(cè)資金72000000元，實(shí)收資本72000000元。為唐河縣遠(yuǎn)途交通建設(shè)投資公司100%控股企業(yè)。對(duì)外投資企業(yè)3家，公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，其中董事5人，監(jiān)事3人。

公司經(jīng)營(yíng)范圍：公路工程總承包二級(jí)；承擔(dān)單項(xiàng)合同額不超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資本金5倍的一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及以下公路、單跨跨度小于100米的橋梁、長(zhǎng)度小于1000米的隧道工程的施工；承擔(dān)二級(jí)及其以下等級(jí)公路的路基、路面、中小橋、涵洞、中短隧道、綠化及沿線設(shè)施等的中修、大修養(yǎng)護(hù)工程；承擔(dān)二級(jí)及以下等級(jí)公路的小修保養(yǎng)作業(yè)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債損益情況

截至2022年12月底，資產(chǎn)總計(jì)371140726.44元，負(fù)債總計(jì)193594764.34元，所有者權(quán)益總計(jì)177545962.10元。2022年?duì)I業(yè)收入338181583.10元，營(yíng)業(yè)成本301784119.80元。

二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）未建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的相關(guān)規(guī)定，路達(dá)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，截至2022年12月底，未建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。

（二）未建立議事規(guī)則

截至2022年12月底，路達(dá)公司未建立議事規(guī)則，未明確“三重一大”事項(xiàng)的決策規(guī)則和程序，未對(duì)重大決策事項(xiàng)、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)、大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等重大問(wèn)題進(jìn)行明確。

（三）計(jì)入成本核算的人工費(fèi)列支不規(guī)范。

2020年1月至2022年12月，路達(dá)公司列支非內(nèi)部職工人工費(fèi)5468952.44元，未取得發(fā)票入賬，以人工費(fèi)報(bào)銷清單形式發(fā)放，存在領(lǐng)取人員未簽名，一人代簽等不規(guī)范情況。

（四）未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定，路達(dá)公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，2020年1月至2022年12月未進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。  

（五）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)117470元

2020年1月至2022年12月，路達(dá)公司購(gòu)買資產(chǎn)僅計(jì)管理費(fèi)用支出，未計(jì)入固定資產(chǎn)，未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行登記，涉及資金117470元。

（六）超限額支付現(xiàn)金48650元

2020年1月至2022年12月，路達(dá)公司通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票等方式，超結(jié)算起點(diǎn)1000元大額支付現(xiàn)金13筆，涉及資金48650元。

（七）應(yīng)收賬款未及時(shí)清理46497616.51元

截至2022年12月底，路達(dá)公司應(yīng)收賬款46497616.51元，未及時(shí)清理。  

（八）會(huì)計(jì)核算不及時(shí)

2020年1月至2022年12月，路達(dá)公司在支付施工費(fèi)、修車費(fèi)等費(fèi)用時(shí)未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，涉及資金153336元。

（九）會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范

2021年1月至2022年12月，路達(dá)公司在工程施工-魯姚路-其他直接費(fèi)、管理費(fèi)用-其他費(fèi)用和輔助生產(chǎn)-汽車隊(duì)-其他費(fèi)用等科目列支環(huán)保罰款、拋灑罰款、捐助等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入未計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。

（十）未建立內(nèi)部審計(jì)制度

截至2022年12月底，路達(dá)公司未按規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度，未明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)和人員，也未開展內(nèi)部審計(jì)工作。

四、被審計(jì)單位整改情況

對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，唐河縣審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定書。路達(dá)公司正在整改中。

唐河縣審計(jì)局

2023年12月29日